大洋西瑪電機:收到廣東高壓電機證監局行政監管措施決定書

時間：2020-03-14 13:44

 
原標題:大洋電機:關于收到廣東證監局行政監管措施決定書的公告

證券代碼：002249 證券簡稱： 大洋電機 公告編號： 2020-002

中山大洋電機股份有限公司

關于收到廣東證監局行政監管措施決定書的公告



本公司及董事會全體成員保證公告內容真實、準確和完整，并對公告中
的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏承擔責任。






中山大洋電機股份有限公司（以下簡稱“公司”或“大洋電機”）于2020年1月
11日收到中國證券監督管理委員會廣東監管局（以下簡稱“廣東證監局”）出具的行
政監管措施決定書《關于對中山大洋電機股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、
伍小云采取出具警示函措施的決定》（﹝2020﹞2號），現將該行政監管措施決定書
全文公告如下：

中山大洋電機股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、伍小云：

根據《上市公司現場檢查辦法》（證監會公告[2010]12號）等規定，我局對中山大
洋電機股份有限公司進行了現場檢查，發現公司存在以下違規問題：

一、信息披露方面的問題

（一）2018年年報披露的理財信息不準確、不完整

一是大洋電機2018年年報披露報告期不存在委托理財與實際不符。經查，公司董
事會于2018年3月23日召開會議審議通過使用閑置募集資金購買銀行保本理財產品的
議案，公司及子公司2018年度累計購買銀行理財產品14.08億元，累計贖回14.17億元，
期末理財余額為零，但公司未在2018年年報中披露報告期內委托理財的發生情況。二
是公司將部分銀行存款利息收入誤計入銀行理財產品投資收益，導致公司2018年年報
披露的銀行理財產品投資收益與實際不符。上述情形不符合《上市公司信息披露管理
辦法》第二條、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號一一年度報告的
內容與格式》第四十一條等規定。


（二）未按規定在年報中披露與商譽相關的必要信息

大洋電機2018年商譽發生重大資產減值損失，經查，公司2018年與商譽有關的資
產組組成與前期相比發生了較大變化，但公司未在2018年財務報表附注中披露資產組


變化的原因以及前期和當期資產組組成情況等信息。上述情形不符合《上市公司信息
披露管理辦法》第二條、《企業會計準則第8號一一資產減值》第二十七條等規定。


二、財務核算方面的問題

（一）收入確認不合規

2018年11月，大洋電機子公司上海電驅動股份有限公司（以下簡稱“上海電驅動
”）的子公司山東通洋氫能動力科技有限公司（以下簡稱“山東通洋”）與聊城中通
輕型客車有限公司（以下簡稱“聊城中通”）簽訂合同，由山東通洋向聊城中通銷售
600套燃料電器系統及配件，含稅總價4.782億元。雙方約定，如裝有該批貨物的新能源
車輛無法足額申領地方補貼款，差額部分由山東通洋承擔；如無法足額申領國家補貼
款，則車輛價格由雙方另行協商確定。山東通洋在2018年底向聊城中通交付全部貨物
并確認了4.12億元收入，占公司披露的2018年度營業總收入的4.77%。但截至2019年11
月30日，山東通洋僅收到預付款3,000萬元，余款4.482億元尚未收到。大洋電機在確認
該筆收入時，未充分考慮商品銷售價款能否收回高度依賴于最終產成品申領政府補貼
的情況以及相關政策的不確定性，同時也未考慮合同有關未足額申領到補貼款需要雙
方另行定價或由山東通洋補足余款的責任。上述情形不符合《企業會計準則第14號一
一收入》第五條等規定。


（二）2017年度計提商譽減值準備不準確

上海電驅動自2017年開展汽車通用底盤、燃料電池等相關業務，該部分業務不屬
于大洋電機2016年收購上海電驅動所形成商譽的相關資產組。但大洋電機對收購上海
電驅動所形成的商譽進行減值測試時未辨識并剔除該部分業務對應的資產組，導致2017
年年度報告中商譽減值損失的計算過程存在錯誤。上述情形不符合《企業會計準則第8
號一一資產減值》第二十三條等規定。


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（三）在建工程未及時轉入固定資產并計提折舊

大洋電機2018年年報披露在建工程項目“進口定子自動生產線”、“充磁機”和
“315KW高速自趨測功機”等設備期末金額合計2,383.05萬元。經查，上述在建工程
已符合使固定資產達到預定可使用狀態的條件，但公司未及時將該項目轉入固定資產核
算并計提折舊。上述情形不符合《企業會計準則第4號一一固定資產》第八條、第十四
條等規定。


（四）在建工程未按規定計提減值準備


大洋電機2018年年報披露在建工程項目“EV混合動力系統測試儀”期末余額為
464.22萬元，經查，該設備已存在減值跡象，但公司未對其計提減值準備。上述情形不
符合《企業會計準則第8號一一資產減值》第四條、第五條等規定。


（五）財務報表個別科目會計核算錯誤

大洋電機2018年年報將上海電驅動控股子公司江蘇易行車業有限公司廠區土地項
目5,215.91萬元計入“在建工程”科目，該款項實際為預付的土地使用權購置款，應計
入“預付賬款”科目。上述情形不符合《企業會計準則一一基本準則》第十條的規定。


（六）財務報表部分科目及附注列報錯誤

一是大洋電機未對2018年度合并報表范圍內子公司內部往來款進行抵銷，導致合
并現金流量表中“取得借款收到的現金”科目多計72.38萬元。二是公司子公司中山新
能源巴士有限公司與廈門金龍旅行車有限公司發生車輛質量糾紛訴訟導致兩個銀行賬
戶被凍結，截至2018年12月31日，凍結資金余額合計142.58萬元，公司2018年年報
未剔除此部分受限的貨幣資金，導致合并現金流量表中期末現金及現金等價物余額多計
142.58萬元。三是公司向勞務派遣人員支付的酬勞未通過應付職工薪酬核算，導致2018
年財務報告附注中應付職工薪酬本期發生額少計1,144.68萬元。四是公司2018年財務
報告其他應付款附注披露公司應付楊某信、楊某輝一年以上往來款余額分別為1,334.53
萬元和999.30萬元，而實際余額分別為1,014.55萬元和1,324.53萬元。上述情形不
符合《企業會計準則一一基本準則》第十二條，《企業會計準則第9號一一職工薪酬》
第二條、第三條，《企業會計準則第31號一一現金流量表》應用指南第二點等規定。


大洋電機上述會計核算問題導致公司2017年年報和2018年年報披露的相關財
務數據信息不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規定。


三、內幕信息知情人登記管理方面的問題

一是內幕信息知情人檔案登記不完整。大洋電機2017年季報、半年報的內幕信
息知情人檔案未登記公司董事、監事、高級管理人員。二是內幕信息知情日期登記
不準確。公司“2015年發行股份及支付現金購買資產并募集配套資金暨關聯交易”

重大事項檔案中，登記的知情人知悉內幕信息時間晚于其實際知悉內幕信息的時間
。上述情形不符合《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》（證監
會公告[2011]30號）第六條、第七條等規定。


魯楚平作為大洋電機時任董事長，徐海明作為公司時任總裁，熊杰明作為公司時


任董事會秘書，伍小云作為公司時任財務負責人，未按照《上市公司信息披露管理辦法
》第三條的規定履行勤勉盡責義務，對公司上述相關違規行為負有主要責任。


根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規定，我局決定對你們采取出具
警示函的行政監管措施。你們應認真吸取教訓，切實加強對證券法律法規的學習，依法
真實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務，并對相關責任人員進行內部問責
，于收到本決定書30日內向我局報送公司整改報告、內部問責情況，并抄報深圳證券
交易所。


如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督
管理委員會提出行政復議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人
民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。




公司高度重視上述問題，將嚴格按照相關要求，制定可行的整改計劃，并在規定時
間內上報整改報告和內部問責情況。公司將加大內控治理力度，組織和督促相關人員認
真學習相關法律法規和規范性文件，履行勤勉盡責義務，不斷提高規范運作意識和信息
披露質量，切實維護全體股東權益。




特此公告。




中山大洋電機股份有限公司

董 事 會

2020年1月14日



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